Rürup-Rente (Basisrente): Steuervorteil für Selbstständige

Wie die Rürup-Rente (Basisrente) für Selbstständige funktioniert, wie hoch die steuerliche Absetzbarkeit 2026 ist, welche Nachteile du kennen solltest und wie sie sich zum ETF-Depot verhält. Informativ, ohne Anlageberatung.

Zuletzt aktualisiert: 18. Juli 2026

📌 Kurz gesagt: Die Rürup-Rente (Basisrente) ist eine staatlich geförderte Altersvorsorge, die gezielt für Selbstständige und Freiberufler geschaffen wurde und steuerlich wie die gesetzliche Rente behandelt wird. Ihr zentraler Vorteil ist die Absetzbarkeit der Beiträge, ihr zentraler Nachteil die Unbeweglichkeit: Das Kapital ist nicht kündbar, nicht übertragbar und wird ausschließlich als lebenslange Rente ausgezahlt. Im Alter greift die nachgelagerte Besteuerung. Verbraucherschützer halten sie nur in Einzelfällen für sinnvoll — die dokumentierte Kritik (Kosten, sehr spätes Break-even-Alter, Rentenfaktor) steht unten im Artikel. Ob sie zu dir passt, hängt an Steuersatz, Alter und Flexibilitätsbedarf — dies ist keine Anlageberatung.

🏷️ Dieser Beitrag enthält gekennzeichnete Werbe-/Partnerlinks („Anzeige“). Er ist ein redaktioneller Überblick und keine Anlage-, Steuer- oder Rechtsberatung. Mehr dazu.

Was ist die Rürup-Rente — kurz erklärt

Die Rürup-Rente — offiziell Basisrente — ist eine staatlich geförderte, private Altersvorsorge, die gezielt für Selbstständige und Freiberufler geschaffen wurde. Sie zählt steuerlich zur ersten Schicht des Altersvorsorge-Systems, genau wie die gesetzliche Rente. Der Kern: Du zahlst über Jahre in einen Vertrag ein, kannst die Beiträge in der aktiven Phase steuerlich absetzen und bekommst im Alter eine lebenslange monatliche Rente. Namensgeber ist der Ökonom Bert Rürup, auf dessen Konzept die Basisrente 2005 eingeführt wurde.

💡 Kern in einem Satz: Die Rürup-Rente tauscht einen hohen Steuervorteil in der Ansparphase gegen strenge Regeln — das angesparte Geld ist bis zur lebenslangen Rente gebunden: nicht kündbar, nicht in einer Summe auszahlbar und nur eingeschränkt vererbbar.

Warum die Basisrente für Selbstständige gemacht ist

Angestellte zahlen automatisch in die gesetzliche Rentenversicherung ein — Selbstständige in aller Regel nicht. Wer ohne Versorgungswerk arbeitet, baut Altersvorsorge also komplett in Eigenregie auf. Genau hier setzt die Basisrente an: Sie sollte den Selbstständigen ein steuerlich gefördertes Pendant zur gesetzlichen Rente geben. Der eigentliche Hebel ist der Sonderausgabenabzug. Weil viele Selbstständige keine gesetzlichen Rentenbeiträge zahlen, steht ihnen das steuerliche Abzugsvolumen oft in voller Höhe zur Verfügung — anders als Angestellten, deren Spielraum durch die laufenden Beiträge zur gesetzlichen Rente stark eingeschränkt ist.

Steuerliche Absetzbarkeit 2026 — der zentrale Vorteil

Seit 2023 sind Beiträge zur Basisrente zu 100 Prozent als Sonderausgaben absetzbar — bis zu einem gesetzlichen Höchstbetrag, der jährlich angepasst wird. Für 2026 gelten diese Werte:

2026	Höchstbetrag absetzbar	Absetzbarer Anteil
Ledige / Einzelveranlagung	30.826 €	100 %
Gemeinsam veranlagte Paare	61.652 €	100 %

Wichtig ist die Anrechnung: Auf diesen Höchstbetrag werden bereits gezahlte Beiträge zur Basisversorgung angerechnet — etwa freiwillige Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung oder Beiträge zu einem berufsständischen Versorgungswerk (Ärzte, Anwälte, Architekten und andere). Wer solche Beiträge zahlt, hat entsprechend weniger Rürup-Spielraum. Wer als Solo-Selbstständiger gar nicht einzahlt, kann das Volumen dagegen häufig voll nutzen. Der Steuervorteil fällt umso größer aus, je höher dein persönlicher Steuersatz ist — deshalb wird die Basisrente vor allem für einkommensstarke Jahre häufig diskutiert.

⚖️ Kein Steuerrat: Diese Werte sind eine allgemeine Orientierung, keine steuerliche Beratung im Einzelfall. Wie sich Höchstbetrag, Anrechnung und dein individueller Steuersatz konkret auswirken, klärst du am besten mit einem Steuerberater.

Nachgelagerte Besteuerung: was im Alter passiert

Dem Steuervorteil beim Einzahlen steht die Besteuerung beim Auszahlen gegenüber — das nennt sich nachgelagerte Besteuerung. In der Ansparphase bleibt dein Geld steuerlich begünstigt, dafür wird die spätere Rente als Einkommen versteuert. Wie hoch der steuerpflichtige Anteil ist, hängt vom Jahr deines Rentenbeginns ab:

Bei einem Rentenbeginn 2026 sind 84 Prozent der Rente steuerpflichtig, 16 Prozent bleiben steuerfrei.
Für spätere Jahrgänge steigt dieser Besteuerungsanteil jährlich um einen halben Prozentpunkt — bis auf 100 Prozent im Jahr 2058.
Der Anteil wird im Jahr des Rentenbeginns festgelegt und bleibt dann lebenslang konstant.

Der Grundgedanke: Im Ruhestand ist der persönliche Steuersatz oft niedriger als in den einkommensstarken Selbstständigen-Jahren. Ob diese Rechnung in deinem Fall aufgeht, lässt sich nicht pauschal sagen — sie hängt von deinem künftigen Einkommen und Steuersatz ab.

Vorteile und Nachteile im Überblick

Die Basisrente ist kein Selbstläufer — sie ist ein Tausch. Diese Gegenüberstellung fasst zusammen, was viele Verbraucher- und Fachquellen dazu nennen:

Vorteile	Nachteile
Hoher Sonderausgabenabzug (2026 bis 30.826 € / 61.652 €)	Kein Kapitalwahlrecht — nur lebenslange Monatsrente, keine Einmalauszahlung
Lebenslange, garantierte Rentenzahlung	Nicht kündbar, nicht beleihbar, nicht übertragbar, nicht veräußerbar
In der Regel Hartz-IV-/Pfändungsschutz in der Ansparphase	Nur eingeschränkt vererbbar — Hinterbliebenenschutz kostet extra und mindert die Rente
Beiträge lassen sich reduzieren oder beitragsfrei stellen	Rente wird nachgelagert versteuert; je nach Produkt Abschluss- und Verwaltungskosten

Bindung beachten: Das in einer Rürup-Rente angesparte Geld ist bis zur Verrentung faktisch gebunden. Du kommst vor dem Rentenbeginn nicht an das Kapital heran — auch nicht in einer finanziellen Notlage. Wer flexibel bleiben möchte oder schwankende Einnahmen hat, sollte diesen Punkt besonders ernst nehmen. Nichts davon ist eine Empfehlung, einen Vertrag abzuschließen oder zu unterlassen.

Die dokumentierte Kritik: warum viele Verträge enttäuscht haben

Die Rürup-Rente hat einen schlechten Ruf, und der kommt nicht von ungefähr. Drei Mechanismen tauchen in der Kritik von Verbraucherschützern und in Erfahrungsberichten immer wieder auf — wir geben sie hier wieder, damit du weißt, worauf du bei einem konkreten Vertrag schauen musst:

Die Kosten können den Steuervorteil auffressen. Viele ältere und provisionsgetriebene Verträge tragen hohe Abschluss- und Verwaltungskosten; in der Fachkritik werden Gesamtkostenquoten genannt, die über die Laufzeit einen erheblichen Teil der Beiträge verzehren. Der beworbene Steuervorteil landet dann nicht beim Sparer, sondern beim Anbieter. Deshalb gilt jeder Vergleich zuerst den Kosten — nicht der Rendite-Prognose.
Die lebenslange Rente ist vorsichtig kalkuliert — gegen dich. Versicherer rechnen mit sehr hoher Lebenserwartung, weil sie das Langlebigkeitsrisiko tragen. Die Folge, die viele erst in der Auszahlungsphase begreifen: Um die eigenen Einzahlungen über die Monatsrenten vollständig zurückzubekommen, muss man oft ein sehr hohes Alter erreichen. Wer früher stirbt, hat weniger herausbekommen, als er eingezahlt hat — das eingezahlte Kapital ist ohne (aufpreispflichtigen) Hinterbliebenenschutz nicht vererbbar.
Bei fondsgebundenen Verträgen ist der Rentenfaktor der wunde Punkt. Er legt fest, wie viel Monatsrente du je 10.000 € Kapital bekommst — und ist in vielen Verträgen nicht vollständig garantiert oder wurde nachträglich gesenkt. Ein starkes Fondsguthaben nützt wenig, wenn der Umrechnungskurs schwach ist.

Die Verbraucherzentrale ordnet die Basisrente entsprechend zurückhaltend ein: Sie könne in Einzelfällen eine Option sein — etwa für Selbstständige mit hohem Einkommen und hohem Steuersatz —, sei aber nur für wenige sinnvoll. Das ist keine Empfehlung von uns, sondern die dokumentierte Einschätzung der Verbraucherschützer; die Quelle steht unten.

💡 Was sich geändert hat: Seit 2023 sind die Beiträge zu 100 % absetzbar, und es gibt inzwischen provisionsfreie Nettopolicen mit ETF-Anlage und niedrigen laufenden Kosten — sie entschärfen den ersten Kritikpunkt deutlich. Die beiden anderen (lebenslange Verrentung ohne Kapitalwahlrecht, Rentenfaktor) bleiben konstruktionsbedingt bestehen.

Für wen die Rürup-Rente passen kann — und für wen eher nicht

Ob die Basisrente zu dir passt, ist eine individuelle Frage. In der Fachliteratur tauchen aber wiederkehrende Muster auf, an denen du dich orientieren kannst:

Häufig genannt für: Selbstständige mit hohem, stabilem Einkommen und hohem Steuersatz, die keine gesetzliche Rente zahlen, den Steuervorteil jetzt nutzen und eine planbare lebenslange Rente schätzen.
Eher kritisch gesehen bei: jungen Gründern mit schwankenden Einnahmen, wer Flexibilität und Verfügbarkeit braucht, wer das Kapital vererben möchte, oder wer aktuell einen niedrigen Steuersatz hat — dann fällt der zentrale Vorteil kleiner aus.

Ein häufiger Hinweis von Verbraucherschützern: Achte auf die Kosten des konkreten Vertrags und darauf, dass du die Beiträge wirklich über Jahre durchhalten kannst — gerade bei unregelmäßigem Einkommen. Ein einmal abgeschlossener Vertrag lässt sich später nicht einfach rückabwickeln.

Rürup-Rente oder ETF-Depot?

Die Basisrente wird oft dem freien Wertpapierdepot gegenübergestellt. Beide verfolgen unterschiedliche Logiken: Die Rürup-Rente bringt den Steuervorteil in der Ansparphase und eine garantierte lebenslange Rente, ist dafür aber unflexibel. Ein ETF-Sparplan bleibt jederzeit verfügbar, vererbbar und meist kostengünstig — bietet aber keinen vergleichbaren Sofort-Steuervorteil und keine garantierte Rente. Viele Selbstständige kombinieren beides bewusst, statt sich für ein Entweder-oder zu entscheiden. Wie sich eine monatliche Rate über die Jahre modellhaft entwickeln kann, kannst du mit unserem Sparplan-Rechner unverbindlich durchspielen — als reine Beispielrechnung, nicht als Prognose.

Ein ETF-Depot mit Sparplan eröffnest du bei einer Bank oder einem (Neo-)Broker. Beispiele für Anbieter mit ETF-Sparplänen sind comdirect und SMARTBROKER+, daneben die Neobroker Scalable Capital und Trade Republic. Anzeige – die Anbieterauswahl folgt sachlichen Kriterien, keine Empfehlung.

Worauf es beim Depot-Anbieter ankommt (Kosten, Sparplan-Angebot, ETF-Auswahl, Regulierung), erklärt unser Depot-Vergleich für Selbstständige. Was sich ab 1. Januar 2027 bei der staatlich geförderten Vorsorge ändert, liest du im Ratgeber zum Altersvorsorgedepot ab 2027.

Häufige Fragen

Lohnt sich die Rürup-Rente überhaupt?

Für die meisten eher nicht — so lässt sich die dokumentierte Einschätzung der Verbraucherzentrale zusammenfassen, die die Basisrente nur in Einzelfällen für sinnvoll hält, etwa bei hohem Einkommen und hohem Steuersatz. Die drei häufigsten Enttäuschungen: Kosten, die den Steuervorteil aufzehren, ein Break-even-Alter, das viele nicht erreichen, und bei fondsgebundenen Verträgen ein schwacher oder nicht garantierter Rentenfaktor. Wer sie dennoch erwägt, vergleicht zuerst die Kosten (Stichwort Nettopolice) — und rechnet nach, wie alt er werden müsste, um seine Beiträge zurückzuerhalten. Das ist keine Anlageberatung, sondern der Stand der veröffentlichten Kritik.

Wie viel kann ich 2026 von der Rürup-Rente absetzen?

Für 2026 lassen sich Beiträge bis 30.826 Euro (Ledige) beziehungsweise 61.652 Euro (gemeinsam veranlagte Paare) als Sonderausgaben absetzen — seit 2023 zu 100 Prozent. Auf diesen Höchstbetrag werden bereits gezahlte Beiträge zur Basisversorgung angerechnet, etwa zur gesetzlichen Rentenversicherung oder zu einem berufsständischen Versorgungswerk. Wie hoch dein absetzbarer Betrag konkret ausfällt, ist eine Steuerfrage für den Einzelfall.

Kann ich die Rürup-Rente kündigen oder das Kapital auszahlen lassen?

Nein. Ein Rürup-Vertrag lässt sich gesetzlich nicht kündigen und nicht in einer Summe auszahlen — es gibt kein Kapitalwahlrecht. Du kannst die Beiträge nur reduzieren oder beitragsfrei stellen. Das angesparte Guthaben ist zudem nicht beleihbar, nicht übertragbar und nicht veräußerbar. Ausgezahlt wird ausschließlich eine lebenslange monatliche Rente ab dem vereinbarten Rentenbeginn.

Wird die Rürup-Rente im Alter versteuert?

Ja, sie unterliegt der nachgelagerten Besteuerung: In der Ansparphase sparst du Steuern, in der Auszahlungsphase wird die Rente versteuert. Bei einem Rentenbeginn im Jahr 2026 sind 84 Prozent der Rente steuerpflichtig. Dieser Besteuerungsanteil steigt für spätere Jahrgänge jährlich um einen halben Prozentpunkt bis auf 100 Prozent im Jahr 2058 und wird im Jahr des Rentenbeginns festgelegt.

Für wen kann sich die Rürup-Rente lohnen?

Häufig genannt wird sie für Selbstständige mit hohem, stabilem zu versteuerndem Einkommen, die keine oder wenig gesetzliche Rentenversicherung zahlen und den Steuervorteil in der aktiven Phase nutzen möchten. Ob sie in deinem Fall sinnvoll ist, hängt von Einkommen, Steuersatz, Lebensplanung und Flexibilitätsbedarf ab — das ist keine pauschale Empfehlung und im Zweifel eine Frage für den Steuerberater.

Rürup-Rente oder ETF-Sparplan — was ist besser?

Das lässt sich nicht pauschal beantworten, weil beide unterschiedlichen Zwecken folgen. Die Rürup-Rente punktet mit dem Steuerabzug in der Ansparphase und einer lebenslangen Rente, ist dafür aber unflexibel. Ein ETF-Sparplan bleibt jederzeit verfügbar und vererbbar, bringt aber keinen vergleichbaren Sofort-Steuervorteil. Welcher Weg — oder welche Kombination — zu dir passt, ist eine individuelle Entscheidung.

Quellen

Geprüft am 16. August 2026. Verbraucherzentrale, „Rürup-Rente: Auf diese Fallstricke sollten Sie bei der Basisrente achten“ (Einordnung „in Einzelfällen eine Option“, Hinweise zu Kosten und Verrentung); Verbraucherzentrale Hamburg, „Rürup-Rente — ist die sinnvoll?“; ergänzend veröffentlichte Fachkritik zu Gesamtkostenquoten und zum Rentenfaktor fondsgebundener Verträge. § 10 Abs. 1 Nr. 2 und Abs. 3 EStG zur Absetzbarkeit. Dieser Beitrag gibt veröffentlichte Einschätzungen wieder und ist keine Anlage-, Steuer- oder Rechtsberatung.